Dlouhodobý finanční plán a jeho význam v podniku

Název článku:
Dlouhodobý finanční plán a jeho význam v podniku

Obsah článku:
V podnikovém plánování mezi hlavní aktivity patří mimo jiné také sestavení podnikatelského plánu. Tento plán je potřebný při zakládání, rozšiřování i zahajování nových činností. Dá se říci, že klade základy budoucího stavu podniku a obsahuje více částí. Neoddělitelnou součástí je také finanční plán.

Práce je rozdělena do dvou kapitol. V první kapitole jsem zpracovala charakteristiku finančního plánu a jeho rozdělení podle časového období. Svou pozornost jsem zaměřila zejména na dlouhodobý finanční plán a postup jeho vytváření v podniku. Druhá kapitola obsahuje popis konkrétní společnosti, její cíl a plány.

Hlavním cílem této práce je přiblížení finančního plánu, jeho obsahu, využití a přínosů, které s sebou přináší.

Finanční plán

Finanční plán je významnou složkou systému plánování podniku, tedy neoddělitelnou součástí business plánu či podnikatelského plánu. Současně platí, že je jednou z nejtěžších částí na zpracování, protože vyžaduje znalosti z oblasti finanční analýzy, finančního managementu a plánování. Finanční plán malých a středních podniků má totožnou strukturu jako plán sestavovaný ve větších podnicích. Rozdíl je pouze v rozsahu a míře zpracování. Obecným pravidlem je, že finanční plán by měl být v souladu s dalšími částmi podnikatelského plánu, musí je podporovat a zároveň být jimi podporován. „Finanční plán je dokument, ve kterém stojí proti sobě současná i budoucí potřeba finančních prostředků a aktuálně existující i budoucí očekávané zdroje na jejich krytí.“

Typy plánů

Na základě plánovacího horizontu, tedy časového období rozlišujeme:

• Dlouhodobý finanční plán (víceletý)
• zahrnuje finanční rozhodnutí o dlouhodobých aktivech a pasivech, které nelze vždy snadno zrušit a která mohou zavazovat pasiva k určitému směru činnosti na několik let. Obsah dlouhodobého finančního plánu tvoří tyto části:
• cíle pro tvorbu dlouhodobého finančního plánu,
• projekty rozvoje podniku,
• plán zisku,
• finanční bilance,
• plán cash flow,
• projekt dividendové politiky.
• Krátkodobý finanční plán (na dobu jednoho roku)
• obsahuje finanční rozhodnutí o krátkodobých aktivech a pasivech. Tato rozhodnutí souvisí s realizací výrobních, obchodních a dalších činností.

Obsah finančního plánu

Obsah ročního finančního plánu tvoří tyto části:

• plán zisku,
• finanční bilance,
• plán cash flow,
• plán rozdělení zisku.

Z odborné ekonomické stránky při sestavování finančního plánu platí, že „příliš optimistické odhady snižují důvěryhodnost a zanechávají neprofesionální dojem. Je lepší uvažovat konzervativně a realisticky. Při sestavování a prezentaci finančního plánu je důležitá logika, konzistence, reálnost a návaznost na minulá období.“

Dlouhodobý finanční plán

V práci jsem zaměřila svou pozornost právě na dlouhodobé plánování, respektive dlouhodobý finanční plán. Základní úlohou dlouhodobého finančního plánu jsou prognózy jednotlivých finančních výkazů do budoucna a na základě dosažených výsledků určení přípustných problémů ve financování a řízení podniku.

Dosáhnout dokonalé prognózy není obvykle možné, protože vývoj proměnných v budoucím období závisí na několika faktorech, které nelze předem určit s absolutní přesností (např.: makroekonomické prostředí, konkurence, úspěšnost investičních projektů apod.).

Postup vytváření dlouhodobého finančního plánu

Dlouhodobý finanční plán se zpravidla sestavuje ve třech blocích, a to:

• plán dlouhodobého prodeje (tržeb) – prognóza výkazu zisků a ztrát,
• plán investic a dlouhodobých zdrojů – prognóza rozvahy,
• plán peněžních toků – prognóza cash flow.

Dlouhodobý finanční plán přestavby a rekonstrukce hotelu

V druhé kapitole jsem se zaměřila na konkrétní společnost Hotel Prinz, její stručnou charakteristiku, cíl a dlouhodobý finanční plán. Finanční plán je jednou ze součástí podnikatelského plánu. Přestože je uvedený plán fiktivní, vychází z reálných faktů, souvislostí, tržních cen a také legislativy.

Název podnikatelského plánu je: Komplexní rekonstrukce a přestavba ubytovacího zařízení na hotel kategorie ***

Založení společnosti: V říjnu roku 2009 za účelem koupě budovy bývalého školicího střediska.

Cíl podnikatelského plánu: Rekonstrukce a modernizace objektu na standard ubytovacího zařízení úrovně tří hvězdiček. Předmětná budova v kupní ceně 1 000 000 € je od 1. 12. 2009 majetkem společnosti, přičemž k nákupu byly použity výhradně vlastní prostředky společnosti. Jedná se o poměrně nový objekt, který byl postaven v roce 1998 a funkčně i architektonicky splňuje požadavky kladené na hotelové zařízení.

Hotel po rekonstrukci: Kapacita hotelu po rekonstrukci dosáhne 68 lůžek. Pokoje, respektive apartmány budou vybaveny vlastní koupelnou a WC, televizorem se satelitním příjmem, hi-fi soustavou, připojením k internetu, minibarem a dalším standardním vybavením, nebudou chybět ani topení a klimatizace. V přízemí hotelu bude recepce, kavárna, sociální zařízení, místnost pro zavazadla, lyžárna a přístup k přístavbě bazénu. V hotelu nebude chybět restaurace s kapacitou 60 osob. Součástí hotelu je velká konferenční místnost pro 70 osob.

Plánované výkazy Hotelu Prinz

Vypracování finančního plánu je jako skládání mozaiky, jejíž části do sebe přesně zapadají. Jak již bylo uvedeno, finanční plán je důležitou součástí podnikatelského plánu a na jeho základě si firma vytváří prognózy do budoucna. Dlouhodobý finanční plán Hotelu Prinz s.r.o. zahrnuje tři plány, které jsou dále stručně popsány.

Plán výkazu zisků a ztrát

Plán prodeje zastává základní roli při vytváření finančního plánu, protože od přesnosti a správnosti hodnoty tržeb se odvíjejí ostatní výpočty prognóz. Plánování prodeje vychází z hodnot tržeb minulých let a také předpokládaného růstu pro budoucí období. K určení míry růstu používáme dva ukazatele:

• interní míru růstu pro nezadlužené podniky,
• udržitelnou míru růstu pro zadlužené podniky.

Plán rozvahy

Při sestavování plánované rozvahy se proces začíná úpravou poslední vydané rozvahy firmy. Na základě hodnoty dosaženého zisku a míry reinvestice kapitálu se upravuje položka hospodaření za účetní období. Následně se, podobně jako u výkazu zisků a ztrát, zvlášť upraví položky, jejichž hodnota souvisí s úrovní tržeb (např. zásoby, závazky a pohledávky z obchodního styku). Po těchto změnách upravíme položku hotovost tak, aby byly vyrovnány pasiva s aktivy. Tento postup však ve většině případů přináší nevyrovnanost ve prospěch pasiv. Deficit je převážně vyšší než hotovost a nazývá se potřebou externího financování podniku. V takovém případě se doporučuje analyzovat dosavadní kroky a dosáhnout vyrovnání rozpouštěním rezerv, navyšováním vlastního kapitálu nebo dalším zadlužením.

Plán výkazu cash flow

Konečným krokem ve finančním plánování je vytvoření výkazu cash flow. Metody a postupy jsou totožné, jako když se konstruuje cash flow pro reálná účetní období, protože předpoklady a jim podřízené výpočty byly provedeny při sestavování výkazu zisků a ztrát a rozvahy. Přibližná schéma postupu je následující:

Výkaz zisků a ztrát, rozvaha a cash flow neexistují samostatně, naopak jsou propojené a tvoří logický systém. Pokud vznikne chyba v jednom z nich, pravděpodobně nebudou správné ani další.

Je známo, že údaje v přehledu peněžních toků a výkazu zisků a ztrát jsou tokové (jsou vždy kumulované za určité období) a údaje v rozvaze jsou stavové (zachycují zůstatek vždy k určitému datu). Ideálním řešením je sestavit plán v programu MS Excel, pomocí kterého je možné automatizovat výpočet výsledků plánu při vysoké míře

Závěr

Z uvedených charakteristik, definic a členění vyplývá, že podnik při své činnosti vypracovává finanční plán jako součást podnikatelského plánu. Díky plánům, které zahrnuje, je možné vytvořit do budoucna určité prognózy a tím přispět k celkové prosperitě podniku.

Finanční plán je dokument, ve kterém stojí proti sobě současná a budoucí potřeba finančních prostředků a zároveň disponibilní a očekávané zdroje na krytí těchto prostředků. Plány tvořící dlouhodobý finanční plán jsou vzájemně provázané a fungují společně, takže vzniklé chyby v jednom plánu ovlivňují i ostatní části. Díky těmto plánům je možné vytvořit určitý pohled do budoucnosti.