Finanční plán a plán zisku

Struktura a obsah finančního plánu

Struktura, obsah a míra podrobnosti finančního plánu závisí především na velikosti podniku, vyráběném sortimentu, příslušnosti k odvětví a rovněž na časovém horizontu, pro který je plán vypracováván. Strukturu a obsah finančního plánu si může podnik zvolit sám, měl by však sledovat minimálně tyto cíle: zajistit provázanost s ostatními dílčími plány komplexního plánu podniku, souvislost v rámci jednotlivých subsystémů, propojení s informačním systémem a poskytnout požadované informace finančnímu trhu.

Výchozím bodem při navrhování systému finančního plánování a jeho klíčové části – struktury a obsahu – jsou minimální cíle a konkrétní charakteristika podniku (velikost, typ podniku, druh vyráběné produkce).

Plánovací kalendář

Plánovací kalendář je harmonogram plánovacích aktivit, který slouží jako vodítko z hlediska obsahu, časového průběhu a odpovědnosti jednotlivých úrovní managementu. Význam plánovacího kalendáře spočívá v tom, že vytváří podmínky pro efektivní průběh tvorby plánů, plánování se již „neodkládá“ a zároveň zajišťuje včasné dokončení periodických plánů.

Postup tvorby finančního plánu

1. finanční analýza podniku (finanční analýza podniku tvoří výchozí fázi tvorby finančního plánu, respektive předplánovací etapu)
2. formulace cílů
3. základní strategie
4. dlouhodobý finanční plán
5. krátkodobý finanční plán a rozpočty
6. operativní finanční plán
7. implementace finančního plánu během celého plánovaného období
8. hodnocení úrovně finančního plánu, hlášení o realizaci plánu, úpravy a změny plánu

Dlouhodobý (strategický) finanční plán

• návrhy plánu
• plán kapitálových výdajů
• plán zisku
• plánovaná finanční bilance
• návrh dividendové politiky
• plán peněžních toků (CF)

Krátkodobý finanční plán

• plán zisku
• finanční bilance
• plán peněžních toků (CF)
• plán rozdělení zisku

Plán zisku

Základní funkcí plánu zisku je plánování nákladů a výnosů a jejich porovnáním zjistit plánovaný hospodářský výsledek. Obsah plánovací tabulky může být následující:

1. Prodej (tržby)
2. – náklady na prodané zboží
3. Hrubý zisk
4. – distribuční náklady
5. – administrativní náklady
6. Provozní zisk
7. Ostatní náklady a výnosy
8. Zisk před zdaněním
9. – daň
10. Čistý zisk

Plán rozdělení zisku

1. Počáteční stav k 1. 1.
2. + Čistý zisk
3. Celkem
4. – Plánované využití zisku
5. a) Příděly do fondů
6. – zákonný rezervní fond
7. – sociální fond
8. – zvláštní rezervní fond
9. b) Ostatní využití zisku
10. – dividendy
11. – tantiémy
12. Konečný stav nerozděleného zisku k 31. 12.

Metody při tvorbě plánu

Finanční manažer plánovač může při tvorbě plánu využít širokou škálu metod (např. globální metodu, metodu postupného sestavování rozpočtů, metodu procentuálního podílu na tržbách), technik a finančních modelů. Jejich základní funkcí v procesu tvorby finančního plánu je poskytnout informace pro rozhodování a pro vypracování variantních finančních plánů.