Typy finančních potřeb
- Při založení podniku
- Při běžné činnosti a rozvoji podnikání
Získávání vlastního kapitálu
- Dodatečné vklady vlastníků / emise akcií
- Interní zdroje – zisk po zdanění, odpisy hmotného a nehmotného majetku
Získávání cizího kapitálu
- Dlouhodobé a střednědobé závazky (úvěry)
- Krátkodobé úvěry a závazky
Členění finančních zdrojů
- Podle účelu: kapitálové (dlouhodobé) vs. peněžní (krátkodobé)
- Podle času: trvalé, dlouhodobé (>4–6 let), krátkodobé (≤1 rok)
- Podle vlastnictví: vlastní vs. cizí
- Podle původu: interní vs. externí
Interní finanční zdroje
- Zisk a nerozdělený zisk
- Odpisy – uvolnění kapitálu na obnovu nebo rozšíření hmotného a nehmotného majetku
Externí finanční zdroje
- Bankovní půjčky a úvěry
- Emise obligací, emise akcií
- Dotace a finanční podpora ze státního rozpočtu a fondů
Složky vlastních zdrojů
- Základní kapitál (vklady, upsané akcie)
- Kapitálové fondy (emise ážio, dary, dotace)
- Fondy ze zisku (rezervní, nerozdělený zisk)
- Výsledek hospodaření – běžný a minulých let
Složky cizích zdrojů
- Rezervy – budoucí závazky
- Dlouhodobé závazky – obligace, směnky, závazky nad 1 rok
- Krátkodobé závazky – dodavatelé, zaměstnanci, směnky apod.
- Bankovní úvěry – krátko- i dlouhodobé, eskontované směnky
Ostatní pasiva
- Závazky a výnosy příštích období
- Kurzové rozdíly
Vztahy mezi kategoriemi
Finanční zdroje můžeme rozčlenit podle času, vlastnictví a původu.
