Podílové fondy: společný majetek podílníků shromážděný správcovskou společností vydáváním podílových listů, které představují jejich majetková práva:
– každý vkladatel má ve fondu svůj podíl, kterým se podílí na investicích fondu a výnosech z nich
– podílový fond nemá právní subjektivitu
– podílové fondy a správcovské společnosti jsou samostatné účetní jednotky – samy vedou účetnictví, účetní uzávěrku a výroční zprávu
Podílové listy jsou cenné papíry, které znějí na 1 nebo více podílů na majetku podílového fondu.
Prodejní cena PL = aktuální cena PL + náklady související s vydáním PL
– Aktuální cena PL – částka na počátku vytváření PF (při vydání PL)
Druhy PF:
a) otevřený PF
b) uzavřený PF
c) speciální PF
